Пеня на текущие платежи. Пени за неуплату налогов: что будет, если не платить в срок? Как оплатить штраф без расчетного счета: особенности и порядок действий для организации

Необходимость расчета пени по налоговым платежам возникает, когда начисленные суммы налогов, а также обязательных страховых платежей в казну государства уплачиваются позже , установленных в соответственном законодательстве.

Важно знать, что уплата налогов и взносов считается завершенной только после предъявления соответственного поручения в банк. Оно подтверждает перечисление денежных средств на счет государственного казначейства.

При этом, на банковском счете лица, которое предъявляет поручение, должна быть достаточная сумма остатка, в момент совершения платежа. Если все эти критерии не выполняются, то происходит начисление дополнительных, обязательных платежей в виде пени.

Определение пени имеется в Налоговом кодексе Российской Федерации. Пеня – представляет собой сумму денег, которую плательщик обязан уплатить в случае, когда сборы и налоги были погашены ним позднее, чем в сроки установленные законодательством.

Пеня должна быть выплачена в дополнение к сумме налога, ее начисление происходит ежедневно на протяжении всего периода просрочки платежа. Она начинает начисляться сразу же, после истечения срока налогового или страхового платежа.

Есть только одно исключение для единого , по нему пеня рассчитывается в соответствии с главой 26.1 НК РФ.

Пеня - еще играет роль государственного инструмента, обеспечивающего своевременную уплату налогов и сборов. Потому что ее начисление прекращается только в тот день, когда был погашен просроченный платеж. Она всегда начисляется в процентном соотношении к неуплаченной сумме по одному виду платежа.

Об ужесточении штрафов за просрочку уплаты налогов в 2016 году рассказано в следующем видеосюжете:

Начисление пени

Начисление и расчет налоговой пени регламентируется государственным Налоговым Кодексом.

Существует несколько основных мотивов для начисления пени:

• самый распространенный – когда налогоплательщик не произвел выплату денежного обязательства в установленный период;
• когда контролирующий налоговый орган выявил занижение суммы налогового платежа;
• существует обстоятельство, когда начисление пени может распространяться на налогового агента, если он перечислил сумму налогового платежа плательщика позже необходимых сроков (то есть, когда просрочка произошла по вине работников налоговой инспекции);
• начисление пени может проводиться не только на рынке внутри государства, но и начисляться на операции ввоза, вывоза товаров через границу (таможенная пошлина).

Также существуют случаи, когда пеня по налогам не начисляется :

• не начисляется на суммы недоимок, образовавшиеся у плательщика налогов и сборов, по причине предоставления им разъяснений в письменной форме о порядке начисления и уплаты платежей, или из-за решения им других задач касающихся действующего законодательства НК РФ, данных плательщику местным налоговым органом. Чтобы подобные обстоятельства брались в учет при решении вопроса начисления пени – необходимо их подтвердить соответствующим документом. Его можно взять в налоговой инспекции. Вышеуказанное исключение относится так же к налоговым агентам (когда на них падает обязательство уплатить пеню, данный пункт может освободить от уплаты);
• если у плательщика налогов есть переплата по соответственным видам платежей;
• если размер переплаты полностью погашает пеню;
• начисляется не в полном размере, если сумма переплат меньше чем размер недоимки по виду налога, в таком случае пеня снижается пропорционально размеру недостающей недоимки.

Переплата - денежные средства, включающие в себя излишки, образовавшиеся при уплате налогов, пени, штрафов. Она может использоваться для погашения задолженностей если выполняются условия:

• переплата перечисляется на перекрытие недоимки налоговыми органами;
• перечисление переплат может проводиться только для погашения местных, региональных и федеральных налогов.

Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то проще всего это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы: Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн. Он идеально подходит для ИП или ООО на УСН , ЕНВД , ПСН , ТС , ОСНО.
Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь , как это стало просто!

Порядок расчета

Начисление пени происходит за каждый календарный день текущей просрочки уплаты страхового платежа либо налога.

Например, налог нужно заплатить до 30-го марта, но налогоплательщик не смог внести необходимую сумму на погашение налоговой задолженности до 30-го числа включительно. Это значит с 31-го марта начинает начисляться пеня. Ее начисление будет производиться до самого дня погашения налоговой задолженности в полном ее объеме. Но есть одна особенность при определении сроков начисления пени. Период ее накопления, не совсем точно определен в НК РФ, поэтому его нужно уточнять у контролирующих налоговых органов.

Размер пени начисляется в процентах, в отношении сумм просроченных налоговых платежей. Процентное отношение приравнивается к 1/300 установленной ставки Центрального Банка страны.

Действующая формула расчета пени текущего года:

Пеня = (просроченные налоговые обязательства * ставку рефинансирования / 300) * длительность просрочки в календарных днях

Ставка рефинансирования – это постоянно изменяющаяся величина, поэтому, в процессе начисления пени берется, актуальная на день начисления пени, ставка.

Изменения в 2019 году

С 01.10.2017 года в силу вступили изменения в порядке расчета пени согласно ФЗ №401 от 30.11.2016 года. Теперь для юрлиц сумма начислений зависит от продолжительности просрочки платежей. Как и ранее до 30 дней необходимо будет уплачивать 1/300 ставки рефинансирования, а начиная с 31 дня размер пени изменился до 1/150 текущей ставки рефинансирования.

Пример вычислений

Рассмотрим несколько примеров расчета пени по налогам, при условии, что размер просроченного платежа = 10 000руб, ставка рефинансирования составляет 6,5 процентов, а платеж просрочен на 10 дней:

Величина пени = 10 000 * 6,5% / 300 * 10 = 21,66 руб.

Если ставка рефинансирования в первые 5 дней была 8%, а затем возросла до 10%, то, следовательно, размер пени будет рассчитываться таким образом:

Величина пени = (10 000* 8% / 300 * 5) + (10 000* 10% / 300 * 5) =13,33+16,66 = 29,99руб.

Уже ощутима небольшая разница.

Особенности начисления при просрочке налоговых авансов

Кроме всего вышеуказанного, в действующем НК РФ прописаны особенности при начислении пени на отдельные виды налоговых авансов.

Транспортный налог

Является обязательным налоговым платежом взымающийся со всех владельцев транспортных средств (как физических лиц, так и юридических). Уплачивается в местные налоговые органы один раз в год. Пеня на этот вид налога начинает начисляться спустя 3 месяца, после невыплаты платежа.

Ее размер рассчитывается по формуле :

П = ставка рефинансирования (%) * сумму просрочки платежа * кол-во дней невыплаты / 300

То есть формула такая же, как при расчете на другие виды налогов. Кроме того, если просрочка произведена осознанно, то с лица, не уплатившего налог, потребуют уплату в виде штрафа, размер которого равен в среднем — 30% от суммы всех просроченных выплат.

Имущественный

При просрочке , владельцам предъявляются штрафные санкции в виде пени, начисляемые каждый день просрочки платежа. Для того, чтобы определить величину пени используется ставка рефинансирования Центрального Банка РФ.

Начисляется пеня местными налоговыми органами, выявившими нарушение по уплате. Они выписываю уведомляющий документ для плательщика с указанием суммы налога. Каждому собственнику налогооблагаемого имущества в начале налогового периода присылается уведомление о его налоговых обязательствах и сроках их уплаты. Когда уведомление не приходит, нужно обязательно обратиться в налоговую администрацию. Формула расчета стандартная.

Земельный

В случаях недоимки по , начисляется по тому же принципу, что и для других видов налогов. Но так же существует своеобразный штраф за просрочку уплаты налога – 20%, для юридических и физических лиц, от неуплаченной суммы налога, и в размере 40%, если неуплата была умышленной.

Налоговый орган должен направить физическому лицу налоговое уведомление с требованием оплатить налог и начисленную по нему пеню.

Налог на прибыль

На авансовые платежи по , начинает начисляться после истечения срока равному одному месяцу с момента неуплаты. Начисление происходит в соответствии со статьей 75й НК РФ. То есть, в остальном порядок начисления стандартный.

Правила расчета пени от авансов по УСН рассмотрены в данном видеоматериале:

Такая операция не принимается налоговиками.

Они будут искать имущество ООО и изымать его по ст. 47 НК РФ.

В случае, предусмотренном пунктом 7 статьи 46
настоящего Кодекса, налоговый орган вправе взыскать налог за счет имущества,
в том числе за счет наличных денежных средств налогоплательщика (налогового
агента) - организации или индивидуального предпринимателя в пределах сумм,
указанных в требовании об уплате налога, и с учетом сумм, в отношении которых
произведено взыскание в соответствии со статьей 46
настоящего Кодекса.

Взыскание налога за счет имущества налогоплательщика
(налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя
производится по решению руководителя (заместителя руководителя) налогового
органа путем направления на бумажном носителе или в электронной форме в течение
трех дней с момента вынесения такого решения соответствующего постановления
судебному приставу-исполнителю для исполнения в порядке, предусмотренном
Федеральным законом «Об исполнительном производстве», с учетом особенностей,
предусмотренных настоящей статьей.

Решение о взыскании налога за счет имущества
предпринимателя принимается в течение одного года после истечения срока исполнения
требования об уплате налога. Решение о взыскании налога за счет имущества
налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального
предпринимателя, принятое после истечения указанного срока, считается
недействительным и исполнению не подлежит. В этом случае налоговый орган может
обратиться в суд с заявлением о взыскании с налогоплательщика (налогового
агента) - организации или индивидуального предпринимателя причитающейся к
уплате суммы налога. Заявление может быть подано в суд в течение двух лет со
дня истечения срока исполнения требования об уплате налога. Пропущенный по
уважительной причине срок подачи заявления может быть восстановлен судом.

Ответ юриста был полезен? + 0 - 0

Свернуть

Уточнение клиента

Игорь, спасибо. Т.е. я правильно понял что я как ген дир ООО не могу оплатить как физ лицо штраф и пени за компанию? Счет у компании сейчас закрыт, соответственно денежных средств у компании нет. Какие действия необходимо сделать что б решить вопрос? Если приставы приедут по адресу изымать имущество, но там ничего нет, что тогда? Не могли бы своими словами описать, без юридических тонкостей. Спасибо.

получен
гонорар 25%

Юрист, г. Санкт-Петербург

Общаться в чате
• 8,8 рейтинг
• эксперт

Здравствуйте, Сергей!

Оплатить наличными может руководитель юридического лица (директор ООО).

Для этого необходимо выписать директору расходный ордер, по которому ему выдаются наличные денежные средства из кассы ООО для конкретных целей (для оплаты пеней и штрафов).

Пример смотрите во вложении.

Расходный Расходный ордер.RTF ордер.RTF

Ответ юриста был полезен? + 1 - 0

Свернуть

Уточнение клиента

получен
гонорар 25%

Юрист, г. Санкт-Петербург

Общаться в чате
• 8,8 рейтинг
• эксперт

Кроме того, в назначении платежа необходимо указать, что оплачивается пени (штраф) за такое-то юридическое лицо (наименование, ИНН, ОГРН).

Ответ юриста был полезен? + 0 - 0

Свернуть

получен
гонорар 25%

Юрист, г. Санкт-Петербург

Общаться в чате
• 8,8 рейтинг
• эксперт

Как указано в ст. 45 Налогового кодекса РФ:



…
8. Правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении сборов, пеней, штрафов и распространяются на плательщиков сборов, налоговых агентов и ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков.


При этом, как указано в Определении Конституционного Суда РФ от 22.01.2004 N 41-О «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы открытого акционерного общества „Сибирский Тяжпромэлектропроект“ и гражданки Тарасовой Галины Михайловны на нарушение конституционных прав и свобод абзацем первым пункта 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации»:

Таким образом, положения пунктов 1 и 2 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации в их взаимосвязи свидетельствуют о том, что в целях надлежащего исполнения обязанности по уплате налога налогоплательщик обязан самостоятельно, т.е. от своего имени и за счет своих собственных средств, уплатить соответствующую сумму налога в бюджет. При этом на факт признания обязанности налогоплательщика по уплате налога исполненной не влияет то, в какой форме - безналичной или наличной - происходит уплата денежных средств ; важно, чтобы из представленных платежных документов можно было четко установить, что соответствующая сумма налога уплачена именно этим налогоплательщиком и именно за счет его собственных денежных средств . Иное толкование понятия «самостоятельное исполнение налогоплательщиком своей обязанности по уплате налога» приводило бы к невозможности четко персонифицировать денежные средства, за счет которых производится уплата налога, и к недопустимому вмешательству третьих лиц в процесс уплаты налога налогоплательщиком, что не только препятствовало бы результативному налоговому контролю за исполнением каждым налогоплательщиком своей обязанности по уплате налога, но и создавало бы выгодную ситуацию для уклонения недобросовестных налогоплательщиков от законной обязанности уплачивать налоги путем неотражения на своем банковском счете поступающих доходов.

У ООО нет денежных средств т.к. рассчетный счет закрыт.
Сергей


То, что у ООО закрыт расчетный счет, не лишает коммерческую организацию права иметь кассу и принимать от контрагентов наличные денежные средства.

Поэтому если будет представлен расходный ордер о получении физическим лицом - плательщиком (как указывал выше, к примеру, директором) из кассы ООО наличных денег на оплату пеней и штрафов, то явно будет видно, что директор уплатил не личные деньги, а деньги, принадлежащие ООО. Соответственно, не директор, а ООО исполнило обязанность по оплате пени и штрафов.

Ответ юриста был полезен? + 0 - 0

Свернуть

получен
гонорар 25%

Юрист, г. Санкт-Петербург

Общаться в чате
• 8,8 рейтинг
• эксперт

Т.е. я правильно понял что я как ген дир ООО не могу оплатить как физ лицо штраф и пени за компанию? Счет у компании сейчас закрыт, соответственно денежных средств у компании нет. Какие действия необходимо сделать что б решить вопрос? Если приставы приедут по адресу изымать имущество, но там ничего нет, что тогда? Не могли бы своими словами описать, без юридических тонкостей.
Сергей


Ген. директор может оплатить (по той схеме, как описал выше).

Если Вам важно именно оплатить пени и штрафы, то можно так и сделать.

Ну а то, что нет расчетного счета, повторюсь, не значит, что у ООО не может быть «налички». К примеру, пришел клиент, внес оплату «наличкой» за какой-то товар, какие-то работы или услуги. Вы приняли деньги и тут же выдали их по расходнику генеральному директору.

А ген.директор уже пошёл и оплатил по квитанции пени и штрафы (указав в назначении платежа, что оплата пеней и штрафов осуществляется «за такое-то ООО».

Ответ юриста был полезен? + 0 - 0

Свернуть

Уточнение клиента

Юрист, г. Челябинск

Общаться в чате

Здравствуйте!

В соответствии со ст. 45 Налогового кодекса РФ, директор ООО может оплатить налоги и штрафы за ООО через банк. Главные условия оплаты: необходимо, чтобы в чеке-ордере (через Сбербанк) должны быть указаны указаны данные о периоде уплаты (если налог) и что оплата производится за ООО "_____".

Ответ юриста был полезен? + 0 - 0

Свернуть

Юрист, г. Челябинск

Общаться в чате

У нас нулевки, входящих нет. Давайте исходить отсюда.

Ответ юриста был полезен? + 0 - 0

Свернуть

получен
гонорар 25%

Юрист, г. Санкт-Петербург

Общаться в чате
• 10,0 рейтинг
• эксперт

У ООО нет денежных средств т.к. расчетный счет закрыт.
Сергей


Добрый день!


Основной вопрос, как в банке сделать платеж от физического лица-директора, чтобы ФНС при его получении смогла его идентифицировать и разнести соответственно. По вопросу оформления квитанции непосредственно получить консультацию в банке - помимо данных, что платеж производится за ООО, необходимы указание ИНН организации, КБК и тп. Разнесение платежей в ФНС осуществляется автоматически и не по названию платежа, а как раз по ИНН, ОКМТО, КБК. Может не иметься технической возможности отразить все реквизиты организации в платеже от физического лица, а это в свою очередь не позволит ФНС идентифицировать платеж и деньги зависнут в ФНС со статусом «невыясненные суммы». После чего как раз будет необходимо обращаться в ФНС с заявлением о зачислении поступивших сумм в счет гашения пени и штрафов, однако решение фнс тоже не предугадать, тогда необходимо будет эти средства возвращать, это снова переписка и время. Возможно рассмотреть вариант открыть р/с провести платежи и закрыть. Есть вариант уплаты через ФССП в срок для добровольного гашения, после того как ФНС направит документы для принудительного взыскания.

Постановление Федерального арбитражного суда Поволжского округа от 11 марта 2010 г. по делу N А72-10616/2009
Таким образом, положения пунктов 1 и 2 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации в их взаимосвязи свидетельствуют о том, что в целях надлежащего исполнения обязанности по уплате налога налогоплательщик обязан самостоятельно, то есть от своего имени и за счет своих собственных средств, уплатить соответствующую сумму налога в бюджет. При этом на факт признания обязанности налогоплательщика по уплате налога исполненной не влияет то, в какой форме - безналичной или наличной - происходит уплата денежных средств; важно, чтобы из представленных платежных документов можно было четко установить, что соответствующая сумма налога уплачена именно этим налогоплательщиком и именно за счет его собственных денежных средств.
При таких обстоятельствах, суды сделали обоснованный вывод о том, что при уплате налога наличными денежными средствами через банк, директор общества действовал как законный представитель налогоплательщика, что не противоречит требованиям статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации.


Ответ юриста был полезен? + 0 - 0

Свернуть

получен
гонорар 25%

Юрист, г. Санкт-Петербург

Общаться в чате
• 8,8 рейтинг
• эксперт

У нас нулевки, входящих нет. Давайте исходить отсюда.
Сергей

Нулевые балансы были за предыдщие периоды. Сейчас же можно принять оплату от кого-либо наличкой? Раз уж Вам важно оплатить пени и штрафы.


В Вашем случае это не обязательное условие. Директор может оплатить из своих личных средств
Соболева Наталья


Нет, за счет личных денежных средств директора не получится. По статье 45 Налогового кодекса РФ обязанность по уплате пени и штрафа должна быть исполнена лично налогоплательщиком, то есть самим ООО и за счет его денежных средств, а не личных средств директора.

Ответ юриста был полезен? + 0 - 0

Свернуть

получен
гонорар 50%

Юрист, г. Калининград

Общаться в чате
• 10,0 рейтинг
• эксперт

Добрый день,


Директор вправе оплатить за юрлицо долги по налогам.


Статья 45 НК РФ Исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов
(в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ)
(в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ)

1. Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков исполняется ответственным участником этой группы, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.
(в ред. Федерального закона от 16.11.2011 N 321-ФЗ)
Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.
Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.
(в ред. Федеральных законов от 16.11.2011 N 321-ФЗ, от 30.11.2016 N 401-ФЗ)
Уплата налога может быть произведена за налогоплательщика иным лицом.
Иное лицо не вправе требовать возврата из бюджетной системы Российской Федерации уплаченного за налогоплательщика налога.


Как это сделать указано ФНС в прикрепленном файле.

Информация ФНС России О нал Информация ФНС России О нал оговых ~.rtf оговых ~.rtf

Ответ юриста был полезен? + 1 - 0

Свернуть

Уточнение клиента

"Уплата налога может быть произведена за налогоплательщика иным лицом.

(абзац введен Федеральным законом от 30.11.2016 N 401-ФЗ)

Иное лицо не вправе требовать возврата из бюджетной системы Российской Федерации уплаченного за налогоплательщика налога."

получен
гонорар 25%

Юрист, г. Санкт-Петербург

Общаться в чате
• 8,8 рейтинг
• эксперт

Имеется ввиду Юр лица? Тут не уточняется. Или это все таки относится к физ лицам?
«Уплата налога может быть произведена за налогоплательщика иным лицом. (абзац введен Федеральным законом от 30.11.2016 N 401-ФЗ)
Иное лицо не вправе требовать возврата из бюджетной системы Российской Федерации уплаченного за налогоплательщика налога.»
Сергей


Сергей, речь идет о любых иных лицах, уплачивающих налоговые платежи (в том числе пени и штрафы) за налогоплательщика.

Ответ юриста был полезен? + 0 - 0

Свернуть

Уточнение клиента

Сергей, ну т.е. получается физ лицо может заплатить за ООО из своих средств? Ранее вы говорили что этого нельзя делать. Поясните пож-та. Спасибо.

получен
гонорар 50%

Юрист, г. Калининград

Общаться в чате
• 10,0 рейтинг
• эксперт

Имеется ввиду Юр лица? Тут не уточняется. Или это все таки относится к физ лицам? «Уплата налога может быть произведена за налогоплательщика иным лицом. (абзац введен Федеральным законом от 30.11.2016 N 401-ФЗ) Иное лицо не вправе требовать возврата из бюджетной системы Российской Федерации уплаченного за налогоплательщика налога.»
Сергей


Любые лица в том числе возможно оплата и за юридическое (это свежие поправки). Что касается выделенной фразы, то это подстраховка законодателя, чтобы потом уплатившие лица не ходили и не требовали возврат на основании того, что они не обязанное лицо. Но это не исключает возможности взыскания задолженности с юрлица уплатившим за него физлицом (или например, можно займ оформить).

Ответ юриста был полезен? + 0 - 0

Свернуть

Уточнение клиента

получен
гонорар 25%

Юрист, г. Санкт-Петербург

Общаться в чате
• 8,8 рейтинг
• эксперт

т.е. получается физ лицо может заплатить за ООО из своих средств? Ранее вы говорили что этого нельзя делать. Поясните пож-та. Спасибо.
Сергей


Нет, за счет личных средств заплатить физ. лицо не вправе.

В силу статьи 45 НК РФ налогоплательщик (в Вашем случае - ООО) должен исполнить обязанность по оплате самостоятельно, то есть за счет своих средств. Об этом же говорится и в Определении Конституционного Суда РФ от 22.01.2004 N 41-О:

… положения пунктов 1 и 2 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации в их взаимосвязи свидетельствуют о том, что в целях надлежащего исполнения обязанности по уплате налога налогоплательщик обязан самостоятельно, т.е. от своего имени и за счет своих собственных средств , уплатить соответствующую сумму налога в бюджет.

Вот в силу этого и надо подготовить расходный ордер от имени ООО.

Ответ юриста был полезен? + 0 - 0

Свернуть

Уточнение клиента

Сергей, ну вот же Илья Казаков пишет (свежие поправки): "Любые лица в том числе возможно оплата и за юридическое (это свежие поправки). Что касается выделенной фразы, то это подстраховка законодателя, чтобы потом уплатившие лица не ходили и не требовали возврат на основании того, что они не обязанное лицо. Но это не исключает возможности взыскания задолженности с юрлица уплатившим за него физлицом (или например, можно займ оформить)."

получен
гонорар 25%

Юрист, г. Санкт-Петербург

Общаться в чате
• 8,8 рейтинг
• эксперт

«Любые лица в том числе возможно оплата и за юридическое (это свежие поправки). Что касается выделенной фразы, то это подстраховка законодателя, чтобы потом уплатившие лица не ходили и не требовали возврат на основании того, что они не обязанное лицо. Но это не исключает возможности взыскания задолженности с юрлица уплатившим за него физлицом (или например, можно займ оформить).»
Так где истина? И как правильно сделать?
Сергей


Сергей, то, что директор оплачивает штраф или пени за юридическое лицо , ещё не значит, что он производит оплату из своих личных денежных средств .

Да, оплачивает директор. Оплачивает не за себя, а за юр. лицо.

Но не из своих личных денег, а из денег, принадлежащих ООО.

Ответ юриста был полезен? + 0 - 0

Свернуть

получен
гонорар 50%

Юрист, г. Калининград

Общаться в чате
• 10,0 рейтинг
• эксперт

Илья, у нас тут с Сергеем Берестовым диалог спорный. Я не совсем пойму. Физ лицо может уплатить из своих личных средств за ООО, или же физ лицо может уплатить только из средств принадлежащих ООО (для этого необходимо подготовить расходный ордер от имени ООО)?
Сергей


Это бессмысленный спор, деньги не имеют принадлежности как таковой в силу их природы. Он может оплатить из своих средств, но потом приобретает право потребовать ООО возместить ему эти деньги.

Ответ юриста был полезен? + 0 - 0

Свернуть

• Юрист, г. Челябинск

  Общаться в чате

  • Из пункта 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации во взаимосвязи с положениями его главы 4 вытекает, что по своему содержанию оспариваемая норма не препятствует участию налогоплательщика в налоговых правоотношениях как лично, так и через представителя. Однако представитель налогоплательщика должен обладать соответствующими полномочиями либо на основании закона или учредительных документов, либо в силу доверенности, выданной в порядке, установленном гражданским законодательством Российской Федерации. Кроме того, само представительство в налоговых правоотношениях означает совершение представителем действий от имени и за счет собственных средств налогоплательщика - представляемого лица. Следовательно, по правовому смыслу отношений по представительству, платежные документы на уплату налога должны исходить от налогоплательщика и быть подписаны им самим, а уплата соответствующих сумм должна производиться за счет средств налогоплательщика, находящихся в его свободном распоряжении, т.е. за счет его собственных средств.

    К примеру, в Постановлении ФАС Северо-Западного округа от 01.08.2008 по делу N А42-5811/2007 сказано следующее:

    Открытое акционерное общество «Мурманское грузовое автотранспортное
    предприятие» (далее - ОАО «МГАП», Общество) обратилось в Арбитражный суд
    Мурманской области с заявлением о признании незаконными действий Инспекции
    Федеральной налоговой службы по городу Мурманску (далее – Инспекция),
    выразившихся в незачислении 334 013 руб. налогового платежа, осуществленного
    генеральным директором Общества по квитанции отделения Сберегательного
    банка Российской Федерации от 28.07.2007 № 275.
    Решением суда первой инстанции от 23.11.2007, оставленным без
    изменения постановлением апелляционной инстанции от 18.03.2008, заявление
    Общества удовлетворено. Суд обязал Инспекцию учесть спорную сумму,
    уплаченную директором ОАО «МГАП» Корытовым Сергеем Ивановичем по
    квитанции отделения Сберегательного банка Российской Федерации от
    28.07.2007 № 275 как уплату Обществом налога.
    В кассационной жалобе Инспекция, ссылаясь на неправильное применение
    судами норм материального права, просит отменить судебные акты и отказать в
    удовлетворении заявления. По мнению подателя жалобы, в соответствии с
    законодательством исполнение юридическим лицом обязанности по уплате
    налогов возможно путем предъявления в банк поручения на уплату
    соответствующего налога с его расчетного счета. При уплате налогов и сборов
    налогоплательщики-организации не вправе вносить в банки наличные денежные
    средства в счет уплаты налогов.
    Инспекция, ссылаясь на пункт 3 статьи 45 Налогового кодекса Российской
    Федерации (в редакции, действующей с 01.01.2007),
    считает недопустимым уплату налога иными лицами - не налогоплательщиком.
    Общество извещено надлежащим образом о времени и месте слушания
    дела, однако представителей в судебное заседание не направило, что в
    соответствии с частью 3 статьи 284 Арбитражного процессуального кодекса
    Российской Федерации (далее – АПК РФ) не является препятствием для
    рассмотрения дела в их отсутствие.
    Законность обжалуемых судебных актов проверена в кассационном
    порядке.
    Как следует из материалов дела, генеральный директор Общества
    Корытов С. И. 28.04.2007 уплатил от имени ОАО «МГАП» по квитанции
    Сберегательного банка Российской Федерации формы ПД-4сб (налог) от
    28.04.2007 № 275 земельный налог за первый квартал 2007 года (код бюджетной
    классификации 18210606022041000110).
    В письме от 21.09.2007 Инспекция подтвердила поступление денежных
    средств по названной квитанции, указав, что перечисленный по КБК
    18210606022040000110 платеж разнесен как «невыясненные поступления».
    Общество оспорило действия налогового органа в арбитражный суд.
    Суды первой и апелляционной инстанций удовлетворили заявленные
    требования, правомерно указав на то, что сумма земельного налога
    своевременно и в полном объеме уплачена в бюджет генеральным директором
    Общества, являющимся его законным представителем. Следовательно,
    налогоплательщиком исполнена обязанность по уплате земельного налога за
    первый квартал 2007 года.
    Суды, сославшись на положения пунктов 1, 3 и 4 статьи 45 НК РФ (с
    изменениями, внесенными Федеральным законом от 27.07.2006 № 137-ФЗ),
    сделали правильный вывод о том, что на факт признания обязанности
    налогоплательщика по уплате налога исполненной не влияет то, в какой форме - безналичной или наличной - производится уплата денежных средств; важно,
    чтобы из представленных платежных документов можно было четко установить,
    что соответствующая сумма налога уплачена именно этим налогоплательщиком и
    именно за счет его собственных денежных средств.
    Довод подателя жалобы о том, что в данном случае платежные документы
    оформлены от имени физического лица, несостоятелен, так как из имеющейся в
    материалах дела квитанции (лист дела 14) видно, что в качестве плательщика
    указан «Корытов Сергей Иванович ОАО «МГАП» директор», адрес и ИНН
    плательщика соответствуют адресу и ИНН Общества.
    Конституционный Суд Российской Федерации в определении от 22.01.2004
    № 41-О разъяснил, что из пункта 1 статьи 45 НК РФ во взаимосвязи с
    положениями главы 4 «Представительство в отношениях, регулируемых
    законодательством о налогах и сборах» Налогового кодекса Российской
    Федерации вытекает, что по своему содержанию норма абзаца первого пункта 1
    статьи 45 НК РФ не препятствует участию налогоплательщика в налоговых
    правоотношениях как лично, так и через представителя. Однако представитель
    налогоплательщика должен обладать соответствующими полномочиями либо на
    основании закона или учредительных документов, либо в силу доверенности,
    выданной в порядке, установленном гражданским законодательством Российской
    Федерации. Кроме того, само представительство в налоговых правоотношениях
    означает совершение представителем действий от имени и за счет собственных
    средств налогоплательщика - представляемого лица. Следовательно, по
    правовому смыслу отношений по представительству платежные документы на уплату налога должны исходить от налогоплательщика и быть подписаны им
    самим, а уплата соответствующих сумм должна производиться за счет средств
    налогоплательщика, находящихся в его свободном распоряжении, то есть за счет
    его собственных средств.
    В пункте 1 статьи 26 НК РФ закреплено право налогоплательщика
    участвовать в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах
    через законного или уполномоченного представителя, если иное не
    предусмотрено Налоговым кодексом Российской Федерации. Законными
    представителями налогоплательщика-организации признаются лица,
    уполномоченные представлять указанную организацию на основании закона или
    ее учредительных документов (статья 27 НК РФ). Согласно пункту 1 статьи 53
    Гражданского кодекса Российской Федерации юридическое лицо приобретает
    гражданские права и принимает на себя гражданские обязанности через свои
    органы, действующие в соответствии с законом, иными правовыми актами и
    учредительными документами.
    Как правильно указали суды первой и апелляционной инстанций,
    генеральный директор ОАО «МГАП» в силу положений статьи 69 Федерального
    закона от 26.12.1995 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» действует от имени
    Общества без доверенности, в том числе представляет его интересы и совершает
    сделки от его имени.
    Суды установили, что уплата налога за счет денежных средств
    юридического лица подтверждается расходным кассовым ордером Общества от
    28.04.2007 № 86 на сумму 334 013 руб., авансовым отчетом генерального
    директора Корытова С.И. от 28.04.2007 № 28 (листы дела 14-15).
    Правильность указания реквизитов платежа в рассматриваемой квитанции
    Инспекция не оспаривает.
    Инспекция также считает, что Общество не доказало разумность
    понесенных им судебных расходов на оплату услуг представителя. Копии
    авиабилетов по маршруту г. Мурманск – Санкт-Петербург и обратно
    свидетельствуют, по мнению подателя жалобы, о неразумности расходов, так как
    с учетом незначительного расстояния между названными городами
    представитель Общества мог бы воспользоваться железнодорожным
    транспортом.
    Согласно статье 101 АПК РФ судебные расходы состоят из государственной
    пошлины и судебных издержек, связанных с рассмотрением дела арбитражным
    судом.
    К судебным издержкам, связанным с рассмотрением дела в арбитражном
    суде, относятся денежные суммы, подлежащие выплате экспертам, свидетелям,
    переводчикам, расходы, связанные с проведением осмотра доказательств на
    месте, расходы на оплату услуг адвокатов и иных лиц, оказывающих юридическую
    помощь (представителей), и другие расходы, понесенные лицами, участвующими
    в деле, в связи с рассмотрением дела в арбитражном суде (статья 106 АПК РФ).
    В соответствии с частью первой статьи 110 АПК РФ судебные расходы,
    понесенные лицами, участвующими в деле, в пользу которых принят судебный
    акт, взыскиваются арбитражным судом со стороны.
    Осуществление представителем Общества в связи с рассмотрением дела в
    суде апелляционной инстанции расходов (стоимости авиабилетов)
    подтверждается представленными им документами. Суд апелляционной
    инстанции правомерно удовлетворил заявление Общества в этой части, признав
    данные расходы разумными.
    Несостоятелен и довод Инспекции о том, что налоговый орган не может
    быть признан «надлежащим ответчиком по вопросу выплаты судебных расходов, поскольку главным распорядителем бюджетных средств, выделенных на
    содержание налоговых органов, является соответствующее министерство».
    Порядок возмещения судебных издержек, понесенных при рассмотрении
    дел в арбитражном суде, установлен Арбитражным процессуальным кодексом
    Российской Федерации.
    Статья 110 АПК РФ предусматривает взыскание судебных расходов с лица,
    участвующего в деле, каковым в данном случае является Инспекция.
    Оснований для привлечения «соответствующего министерства» к
    субсидиарной ответственности либо взыскания с него средств в пользу Общества
    в целях возмещения судебных расходов законодательством не предусмотрено.
    Нормами Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации не
    предусматривается взыскание этих сумм с распорядителя средств федерального
    бюджета.
    Таким образом, кассационная инстанция считает доводы Инспекции,
    приведенные в кассационной жалобе, необоснованными. Обжалуемые судебные
    акты соответствуют действующему законодательству, и правовых оснований для
    их отмены не имеется.
    

В статье будет идти речь о платежке на пени. Что необходимо знать, как выглядит образец документа, и как его заполнять – далее.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Если выплата любого характера просрочена, то придется выплатить пеню. Чтобы правильно заполнить квитанцию и рассчитать пеню, необходимо иметь общее представление о документе.

Что нужно знать

В Налоговом кодексе содержатся сроки, в период которых плательщик налогов должен внести плату. Если сроки расчета не соблюдены, то это чревато последствиями в виде уплаты неустойки.

Оговаривается данный пункт в соглашении или предусматривается законодательством. Может быть как фиксированной, так и зависеть от процентного соотношения за каждый просроченный день.

Законодательство не допускает договоренности на словах по уплате неустойки. Необходимо письменное соглашение.
Во время расчета пени учитывается – сумма долга, период начисления, размер.

Сумма, для которой начисляется пеня, берется в учет только та, которая не была уплачена. Признаками пени являются:

• применение за просрочку обязательств;
• ежедневное начисление;
• процентное соотношение.

Пеня начисляется следующим образом:

1. Определяется сумма задолженности.
2. Вычисляется период просрочки.
3. Устанавливается ставка неустойки.
4. Определяется сума пени за один день. В этом случае размер задолженности необходимо умножить на ставку.
5. Определяется общая сумма пени.

Имеет пеня и особенности:

Уведомление о наличии пени должна выслать налоговая служба или фонд. Самостоятельно уплачивать не нужно, так как платеж может остаться невыясненным.

Принцип, по которому будет исчисляться пеня, зависит от вида задолженности. При налоговых недоимках он один, а для банка – другой. Размер пени может оговариваться в соглашении.

Если данного пункта нет, то расчет производится на основании Российской Федерации.

Определения

Платежное поручение	Одна из форм безналичного расчета, представляющая собой желание владельца счета перечислить сумму банку или прочему учреждению
Пеня	Тип неустойки, штраф за не осуществление платежа, который является обязательным к оплате
Пенсионный фонд	Организация внебюджетного типа, цель которого – управление финансами на пенсионное обеспечение граждан. Формируется за счет взносов плательщиков налогов
УСН	Один из налоговых режимов, облегчающий деятельность организаций. Заменяет большинство обязательных к выплате налогов одним
НДФЛ	Налог подоходного типа; исчисляется из доходов физических лиц
НДС	Косвенный тип налога, когда доля стоимости продукта изымается и уплачивается в бюджет

Классификация видов

Пеня бывает – законная и договорная. В зависимости от соотношения права на взыскание пени и правом возмещения убытков – зачетной, штрафной, альтернативной и исключительной.

Законная – неустойка, которая устанавливается законодательством для определенных типов обязательств. Размер и условия начисления пени предусматривается нормативным актом, а не сторонами обязательств.

Взыскание ее обязательно. Договорная неустойка предусмотрена в договоре сторон. Именно они договариваются о размерах пени, условиях и сроках ее выплаты.

Зачетная неустойка – тип пени, когда взыскаются убытки в той части, которая не покрывает неустойка. Штрафная пеня назначается сверху причиненных затрат.

При исключительной взыскается только неустойка, убытки не берутся в счет. При выплате альтернативной пени кредитор выбирает самостоятельно, что выплачивать – неустойку или убытки.

Нормативная база

Инструкция к заполнению

Правила заполнения:

Особое внимание необходимо уделить именно заполнению полей. При указании неверных реквизитов платеж не пройдет.

От обычной платежки поручение на уплату пени отличается следующим:

Возникающие нюансы

Если платежное поручение содержит ошибки – неверно указанный счет или КБК, неправильное название банка, то уплата будет считаться не произведенной. После начисления пени необходимо отобразить это проводками в отчетности бухгалтерии.

Выглядит она следующим образом – Д99 К68. перечисляется пеня с указанием тех же КБК, что и НДС (по которому образовалась недоимка).

Если в ПФР

Если нарушен срок уплаты взноса в Пенсионный фонд , назначается пеня. В платежном поручении необходимо указать код КБК – 2000.

По НДФЛ

Если работникам выплачивается доход, то организация считается налоговым агентом. Она должна правильно и вовремя исчислять и удерживать у физических лиц налог, чтобы уплатить его в бюджет.

Удерживать доход можно за счет любой суммы – которая выплачивается налогоплательщику или через третьих лиц. По месту регистрации выплачивается налог в бюджет. Бывает, что удержать невозможно.

Что делать в такой ситуации? Плательщик налогов обязан сообщить об этом в налоговую инспекцию . Сделать это необходимо, пока не окончился налоговый период.

После оповещения обязанность по удержанию налогу приостанавливается. Если налогоплательщик уложится в сроки, то пеня не начислится. В случае окончания периода и не оповещения налоговой службы неустойка начисляется в обязательном порядке.

Во время формирования платежки необходимо указать следующие реквизиты:

• код КБК;
• статус;
• очередность;
• ОТКМО;
• основание для осуществления операции;
• налоговый период;
• номер бланка;
• дату составления;
• тип платежа.

Документ необходимо составить в 4-х экземплярах, которые подаются в банк плательщика налогов, 2 штуки в государственные структуры и один остается у плательщика.

Если задолженность по налогу была выплачена добровольно, то лучше сразу заплатить и пеню.

По УСН

Код бюджетной классификации по уплате пени по упрощенному режиму в 2019 году остался прежним. Пеня не вписана в книгу расходов по , поэтому отображать ее в бухгалтерской отчетности не нужно.

Пеня рассчитывается следующим способом – сумма, которая неуплачена, умножается на количество дней просрочки. Далее умножается на 1/300 и на действующую ставку.

В отчетности бухгалтерии отображается следующим образом:

Расчет пени по упрощенному режиму обладает особенностями. Если произошла задержка выплаты, штраф не начисляется, только пеня.

Порядок заполнения платежки зависит от типа основания, послужившего для начисления пени. При добровольном погашении следует указать — ЗД.

Прочие реквизиты:

Статус	09
Тип операции	01
Очередность	5
Код	0
Номер и дата документа	0

НДС

Если налог не перечисляется или уплачивается не вовремя, то придется выплатить неустойку. Пеня начинает начисляться со следующего дня, когда необходимо было уплатить .

Например, за 3-й квартал необходимо внести налог до 25 декабря. Если этого не произошло, то с 26 декабря начинает начисляться неустойка.

На размер пени по налогу на добавочную стоимость влияют следующие показатели:

• сумма налога, который не поступил в бюджет;
• период просрочки;
• рефинансированная ставка, которая действовала в этот период.

Формула для исчисления пени – необходимо умножить сумму неуплаченного налога на число просроченных дней. Далее ставку поделить на 300 и умножить на полученное число – сумма*количество дней.

Рассчитать размер пени можно как самостоятельно, так и дождаться извещения из налоговой инспекции. В 2019 году правила расчета пени те же. Изменилась только ставка, в текущем году она уже составляет не 8,25%, а 11%.

Алгоритм действий:

1. Определить размер НДС, который не был уплачен.
2. Выявить дату, когда возникла недоимка. Следующий день будет датой начала начисления пени.
3. Определиться с днем, когда долг будет погашен.
4. Установить действующие ставки на момент возникновения неустойки.
5. Рассчитать размер пени.

Пример документа

Как поступить компании, если ей ошибочно начисляют пени на текущие платежи подскажет статья.

Вопрос: При передаче данных из Фонда Пенсионного страхования в Налоговую инспекцию налоговая инспекция начисляла пеню на текущие платежи за декабрь 2016 года срок которых наступил 16 января 2016 года. Они были оплачены в срок установленный для оплаты. Ссылаясь на то что пенсионный фонд передал ее как просроченную задолженность, все стоят на своем и требуют уплаты незаконно начисленной пени, наши действия в данной ситуации.

Ответ: Такая ситуация имеет массовый характер из-за несостыковок при передаче данных из ПФР в ФНС. По разъяснениям ПФ фонды должны в апреле 2017 передать в налоговую окончательные (скорректированные) данные по плательщикам взносов, по которым задолженность по взносам декабря перестанет быть просроченной. И если с Вашей организации к тому моменту уже удержат данные незаконные пени, то их суммы встанут в переплату, которую Вы сможете вернуть или зачесть.

Если пени Вы платить не хотите, то обратитесь в ПФ, чтобы он выдал Вам пояснительную справку (или иной документ) о том, что просроченной задолженности по Вашей организации на 01.01.2017 г. не имелось. На основании данного документа налоговая должна снять ошибочные начисления пени.

Компаниям массово начислили ошибочные пени по взносам

Главбухи стали заказывать в инспекции сверку по взносам за 2016 год. У многих в карточке появились странные пени. Об этом «УНП» рассказали читатели. Мы выяснили в ФНС и ПФР, что делать.

Пени появились у компаний, которые платили взносы за декабрь 9—16 января. ПФР некорректно передал данные. Он поставил крайний срок уплаты 1 января 2017 года, а не 16 января. Поэтому программа ФНС видит долг, хотя компания заплатила взносы вовремя.

Если срочно нужна чистая справка о расчетах, в УПФР рекомендуют обратиться к ним. Они попробуют убрать пени. Второй вариант — заплатить незаконные пени, а когда ошибку исправят, вернуть переплату.

Можно дождаться финальной выгрузки данных ПФР в налоговую с верными данными. Ее планируют к 1 апреля. Затем снова закажите сверку в ИФНС. Пени должны исчезнуть.

Пени – это неустойка, которую в денежном эквиваленте нужно выплатить за каждый просроченный день выплат. Эта штрафная санкция применяется в том случае, когда человек или компания из категории налогоплательщиков переходит в разряд должников. Сегодня мы рассмотрим, как и в каком объёме начисляются пени за неуплату налогов.

В статье №75 HK РФ регламентированы все вопросы, касающиеся пени по налоговым сборам: в каких случаях исчисляется эта штрафная санкция, в каком размере и в каком порядке – принудительном или добровольном. Закон гласит, что пени выплачивается в том случае, если налогоплательщик вовремя не внёс вменённые ему налоговые платежи, то есть, просрочил выплату. При этом неважно, была ли с опозданием внесена часть суммы или же весь налоговый сбор.

Также свод законов объясняет, что начисление пени не противоречит и не исключает иной ответственности за нарушение налогового законодательства. Иными словами, даже если человеку назначат дополнительный денежный штраф, обязанность по уплате пени, начисленных за каждый день просрочки, всё равно будет закреплена за должником.

Уплачивая налог, человек должен озаботиться тем, чтобы деньги поступили в казну государства не позднее числа, указанного крайней датой оплаты. Уже со следующего дня начнёт «капать» пени.

Важный момент! При уплате всех причитающихся налоговых сумм начисление пеней прекращается. То есть, цифра начисленной пени фиксируется в момент погашения долга, а если пени не были уплачены, то на них не начисляются дополнительные пени.

Начисление пеней происходит не только применительно к платежам налоговым, но и к авансовым выплатам на налоги и сборы. Таким образом, пени обязаны уплачивать не только налогоплательщики, но и агенты по налогам.

Требование об уплате задолженности и пени на неё налоговая инспекция высылает на адрес должника. В письме указана общая сумма долга, срок, в который должен был быть заплачен налоговый сбор, а также размер пени на день, когда требование было отправлено плательщику. В документе указываются и иные меры по взысканию налогового долга, если человек уплачивать его не намерен. Отреагировать на полученное требование, то есть, внести в казну государства сумму задолженности, необходимо в течение восьми рабочих дней с момента получение письма.

Отметим, что с 2016 года в силу вступило решение о том, что налоговая вправе направить письмо, информирующее о налоговом долге гражданина, в адрес его работодателя или иного лица, выплачивающего доход (пенсию, стипендию).

Сроки уплаты налогов по закону

В Российской Федерации с 2015 года действует закон, согласно которому фирмы и физлица обязаны уплачивать налоги не позднее, чем 1 декабря года, идущего за периодом отчётности. Соответственно, налоги за 2017 год должны быть уплачены в срок до 1 декабря 2018 года. Эта дата актуальна для всех типов налоговых сборов, включая НДФЛ.

Не позднее, чем за тридцать рабочих дней до указанной даты в адрес налогоплательщика поступает «письмо счастья» — документ, в котором сообщается о необходимости выполнить свою налоговую обязанность перед государством.

В случае, если налогоплательщик не уплатил полную сумму сбора, ему грозит санкция в виде денежного штрафа. В обычном случае необходимо выплатить штраф в размере двадцати процентов от суммы задолженности. Если же налоговые инспекторы имеют основания считать, что плательщик умышленно скрывается от уплаты, штраф вырастет до сорока процентов от суммы долга.

Что будет, если не платить в срок?

Налоговый орган имеет права подать в суд на должника, дабы взыскать сумму задолженности без его согласия. Судебным постановлением может быть предписано списать долг из имущества, укрывающегося от уплаты налогов лица, в том числе снять недостающую сумму с банковских счетов.

Обращение в суд правомерно в течение трёх лет с момента самого первого требования налоговой погасить задолженность. Возможны два варианта развития событий:

1. Если сумма долга не превышает трёх тысяч рублей, представитель налоговой инспекции может подать в суд в течение полугода после истечения вышеназванного трёхлетнего срока.
2. Если сумма долга свыше трёх тысяч рублей, налоговый орган может подать в суд спустя полгода после момента, когда сумма задолженности превысила три тысячи рублей.

Важный момент! Приказ суда может быть вынесен без вызова сторон и разбирательства, если предоставленная налоговым органом информация является очевидной и неоспоримой. При этом должник имеет двадцать дней с момента направления ему копии судебного приказа, чтобы представить возражения. Независимо от характера возражений приказ будет отменён, а дело будет рассматриваться с участием сторон.

Кто виноват, если уведомление об уплате налогов не дошло?

Если в указанный срок гражданин или представитель компании не получили налоговое уведомление, разбираться необходимо самостоятельно. Зная, что вы владеете имуществом, облагаемым налоговым сбором или имеете иные обязательства такого рода перед государством, вы самостоятельно должны обеспечить поступление денег в казну.

Неполучение письма из налоговой не является оправдательной причиной неуплаты налогового сбора или просрочки платежа. Если бумага не пришла, плательщик должен обратиться в ФНС по месту регистрации, чтобы уточнить сумму к уплате.

Статья №23 HK РФ гласит, что не позднее 31 декабря года, идущего за налоговым истёкшим периодом, каждый плательщик должен обратиться в налоговую службу и предоставить специалистам информацию о каждом объекте налогообложение, по поводу которого не было получено соответствующее уведомление. Если «письмо счастья» приходило ранее или лицо освобождено от уплаты налога в соответствии с какими-либо льготами, информацию сообщать не нужно.

Нововведения 2017 года касательно пени на налоги

С начала 2017 года закон, регулирующий налоговые обязательства, распространился на страховые взносы (медицинские, пенсионные, по нетрудоспособности и декретному отпуску). Соответственно, на указанные виды взносов также рассчитываются пени, в случае несвоевременной уплаты.

С осени 2017 года по новым правилам пени стали рассчитываться для фирм, компаний и организаций – лиц юридических. Для них изменилась процентная ставка пени.

Процентная ставка пени

Для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, пени начисляется по процентной ставке, равной одной трёхсотой ставки рефинансирования Центрального банка страны. Для юридических лиц процентная ставка иная.

Таблица 1. Процентная ставка для юридических лиц

Период просрочки	Формула расчета пени
Фирмы, просрочившие платежи не более, чем на тридцать дней включительно, будут платить пени по ставке в размере одной трёхсотой ставки рефинансирования ЦБ РФ (как и физлица).
Фирмы, просрочившие налоговые выплаты более, чем на тридцать календарных дней, за период тех самых тридцати дней будут платить по стандартной ставке (1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ), а начиная с тридцать первого дня задолженности – по ставке, равной одной стопятидесятой (1/150), то есть вдвое меньше.

Рассмотрим на примере . Фирма «Белые росы» обязана выплатить ЕНВД в размере десять тысяч рублей за третий квартал года не позднее, чем 25 октября 2017 года. Фактически же деньги попали в казну государства только 30 ноября этого же года. Ставка рефинансирования в этот период равнялась 8,5 процентам. Соответственно, «Белые росы» будут должны заплатить пени в размере 113, 3 рубля. Как получилась эта сумма?

Согласно нововведениям 2017 года, о которых мы упомянули, за первые тридцать дней просрочки формула будет такой: 10 000 рублей задолженность х 8,5% х 1/300 х 30 дней (с 26 октября по 24 ноября). Следующий период считается иначе: 10 000 рублей долга х 8,5% х 1/150 х 5 дней (с 25 по 29 ноября).

Расчёт пеней: формула

Как мы указали выше, пени высчитываются в процентном соотношении от суммы налога, не уплаченной в срок. Классическая формула для расчетов выглядит следующим образом:

Сумма налогового долга х Ставку рефинансирования ЦБ РФ на период просрочки х 1/300 х Количество дней, за которые просрочены платежи

Важный момент! С начала 2016 года понятие «ставка рефинансирования» упразднено. Центробанк утверждает ключевую ставку, которая и соответствует упразднённому значении. По данным на март 2018 года значение ставки рефинансирования ЦБ РФ – 7,5 процентов. Учитывая этот факт, расчет пеней нужно производить отдельно за каждый период, если в это время размер ставки претерпевал корректировку.

Далее нужно разобраться с тем, как высчитывать количество дней, в которые платёж был просрочен. Согласно статье №75 налогового кодекса страны, просрочка начинает считаться со дня, следующего за сроком выплаты налогового сбора (даты, когда нужно было заплатить, но этого не произошло) и до дня, предшествующего фактической выплате. То есть, просрочка основных налоговых платежей в любом случае считается со 2 декабря (как мы помним, крайний срок внесения денег – 1 декабря года, идущего за налоговым периодом). К примеру, человеку нужно уплатить налоговый сбор за 2017 год. Он не сделал этого вовремя, а перечислил деньги 16 марта 2018 года. Количество дней просрочки в его случае – тринадцать. Соответственно, если бы платёж был просрочен всего на день, пени бы плательщику не грозили.

Не стоит забывать, что пени начисляется и на авансовые налоговые сборы, не перечисленные вовремя. В данной ситуации количество дней просрочки высчитывается индивидуально, в зависимости от графика внесения авансов. Эта информация актуальна только для юридических лиц.

Возможно, Вас заинтересует информация о том, как вести учет пени по налогам. В расскажем, какие существуют проводки по начислению и внесению средств по задолженности искомого вида.

Видео — Как рассчитать пени по налогам по новым правилам?

Когда пени не начисляются?

Существует и несколько моментов, при наступлении которых пени не будет начисляться. К ним относятся:

1. Переплата по искомому налогу, покрывающая ещё не внесённый платёж.
2. Переплата по искомому налогу, перекрывающая сумму пени.

В случае, если переплата частично перекрывает образовавшийся долг, пени будет начислено только на разницу, а не на всю задолженность.

Переплатой называется сумма налоговых сборов, а также ранее уплаченных штрафов или иных взносов, которые плательщик перечислил в чрезмерном количестве или же налоговый орган взыскал чрезмерно. В этом случае переплата будет автоматически засчитана вместо недоимки или пени. Если человек знает о том, что на его счету имеются «лишние» деньги, предпринимать ничего ему не нужно – налоговые органы пересчитают цифры самостоятельно.

Рассмотрим на примере. Иван Сергеевич Семёнов владеет автомобилем «Хонда Фит» 2006 года выпуска, за который ежегодно платит около 900 рублей в качестве транспортного налога. Если в 2017 году Семёнов заплатит сразу две тысячи рублей, ему не придётся оплачивать налог в 2018 году, соответственно, сумма пени начислена не будет – платёж пройдёт автоматически. Если же Семёнов заплатил тысячу рублей в 2017 году вместо 900 рублей, а затем просрочил платёж на три месяца, уплачивать пени также не придётся. Почему?

Согласно формуле расчёта, пени будет начислено таким образом: (900 рублей х 8.25% х 1/300 х 16 дней) + (900 рублей х 7.75% х 1/300 х 56 дней) + (900 рублей х 7.5% х 1/300 х 19 дней) и составит 21 рубль 26 копеек, что полностью перекрывается переплатой в 100 рублей.

Подведение итогов

С таким понятием, как пени, граждане России сталкиваются не только применительно к коммунальным платежам, но и при неуплате налогов. Такая санкционная мера предусмотрена законодательством и является обязательной к уплате при просроченных налоговых выплатах. Если налогоплательщик спохватился вовремя и погасил задолженность перед налоговой службой, сумма пени будет незначительной. Куда опаснее «забывать» про налоги юридическим лицам, которые выплачивают в казну крупные суммы. Ведь чем больше долг и количество просроченных дней, тем выше будет пеня. Будьте внимательны!